Открыт предзаказ на премиальную упаковку. Производство первой партии завершается в августе...
в Каталог
подарок, который и удивит, и обрадует

Корпоративные подарки:
Как законно дарить золото и серебро без налоговых потерь

Подарить сотрудникам или партнерам драгоценные металлы в премиальной упаковке — это статусное решение, это то, что не забудут
Но как оформить это так, чтобы компания не переплачивала налоги? Мы подготовили памятку, которая поможет вам сэкономить до 50% бюджета на налогах и взносах.

⚠️ ВАЖНОЕ ПРАВИЛО: МОНЕТЫ ИЛИ СЛИТКИ? Если дарите напрямую от компании — покупайте только МОНЕТЫ, а не слитки!

Серебряная инвестиционная монета с портретом Франклина: налоговые льготы для бизнеса при дарении монет
Франклин рекомендует: Выбирайте монеты
Почему именно монеты, а не слитки?

  • НДС 0%:
Памятные и инвестиционные монеты из драгметаллов, как из золота, так и из серебра, имеющие номинал - это ВАЖНО! (например, золотой «Георгий Победоносец»), официально признаны средством платежа. Согласно подп. 11 п. 2 ст. 149 НК РФ, их покупка в банке и последующее дарение полностью освобождены от НДС (0% при любом раскладе).

  • Нет бюрократии (Спецучет и ГИИС ДМДК не нужны):
На основании Постановления Правительства РФ от 26.02.2021 № 270, требования системы ГИИС ДМДК не распространяются на монеты, прошедшие эмиссию. Кроме того, покупка таких монет в банке для подарков не обязывает компанию вставать на спецучет в Пробирной палате (согласно Постановлению Правительства РФ от 01.10.2015 № 1052). Ваша бухгалтерия проводит это как обычную закупку сувениров.

Почему НЕ слитки напрямую? Если компания покупает слитки на свой счет, банк начислит НДС 22% (ставка 2026 года) при их выдаче. При дарении слитка компания обязана начислить исходящий НДС 22%. Более того, оборот слитков потребует обязательной регистрации юрлица в ГИИС ДМДК и постановки на спецучет. (Хотите дарить слитки — используйте Путь №2).
Путь 1. Официальное дарение инвестиционных монет от лица компании
Этот путь подходит, если компания хочет провести закупку официально со своего расчетного счета. В таком сценарии дарить нужно исключительно монеты, а не слитки.
  • Экономия на НДС (22%): Инвестиционные и памятные монеты, имеющие номинал, являются законным средством платежа в РФ, поэтому их безвозмездная передача полностью освобождается от обложения НДС. (Для сравнения: при дарении слитков от лица компании пришлось бы начислить НДС).
  • Освобождение от страховых взносов (30%): Чтобы законно не платить взносы в социальный фонд, передачу монеты необходимо оформить через письменный «Договор дарения». Дарение не связано с оплатой труда, поэтому страховые взносы на стоимость подарка не начисляются.
  • НДФЛ: Бухгалтерии останется лишь удержать НДФЛ с той части стоимости подарка, которая превышает лимит в 4 000 рублей за календарный год. Налог удерживается по ставке 13% (или 15% при годовом доходе свыше 2,4 млн рублей).

Путь 2. Вывод средств на физическое лицо (Оптимально для любых видов золота, включая слитки)
Если вы планируете дарить именно золотые слитки, выгоднее профинансировать покупку через частное лицо. Физические лица не платят НДС при покупке слитков в банке, а дарение между гражданами не облагается налогами. Вывести деньги из компании без уплаты 30% страховых взносов можно двумя способами:

  • Вариант А: Выплата дивидендов учредителю (Самый безопасный). Если компания генерирует прибыль, учредитель распределяет ее в виде дивидендов (можно делать это по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев или года - не более 4-х раз в год). Дивиденды не облагаются страховыми взносами. С них удерживается только 13-15% НДФЛ. Получив средства на личный счет, учредитель покупает золотые слитки в банке (а упаковку у нас - смотрите полный каталог) и дарит их коллективу.
  • Вариант Б: Договор дарения денежных средств сотруднику. Компания может передать деньги доверенному лицу (например, руководителю HR-отдела), заключив с ним строгий письменный договор дарения денежных средств (по случаю юбилея человека, рождения ребенка, общегосударственного праздника, и аналогичного события, но ни в коем случае не за трудовые достижения и события, связанные с компанией). С подаренной суммы (за вычетом необлагаемых 4 000 рублей) предприятие удержит только 13-15% НДФЛ. Страховые взносы на подаренные по договору деньги не начисляются. Далее сотрудник как частное лицо приобретает золото без НДС и организует награждение коллег.

📄 Шаблоны необходимых документов
Для вашего удобства мы подготовили шаблоны юридически выверенных документов, которые защитят вас от претензий налоговой:
  1. Шаблон письменного договора дарения инвестиционных монет (с Актом приема-передачи) если выбран Путь 1 📥
  2. Шаблон решения о выплате дивидендов (если выбран вариант А). 📥
  3. Шаблон письменного договора дарения денежных средств (если выбран вариант Б).📥

Не верьте нам на слово - проверьте все у своих юристов и бухгалтеров. Но, на день написания этой памятки, дело обстоит именно так.

Made on
Tilda